2027年1月1日起，我国将在印刷业，石油、煤炭及其他燃料加工业，化学原料和化学制品制造业等8个行业开展VOCs环境保护税征收试点。

《征收挥发性有机物环境保护税试点实施办法》自2027年1月1日起施行

苯、甲苯、甲醛等18种VOCs单项物质此前已经征税。本次试点将现行《应税污染物和当量值表》规定以外的VOCs，整体作为一类大气污染物单独征税；核算时，应扣除同期18种单项物质排放量。

不属于排污许可管理，或者排污许可证中未标识排放VOCs的，暂不征收VOCs环境保护税。

对企业而言，首先要弄清三件事：是否纳入试点、有哪些适用排放源项，以及如何准确核算并减少排放。

先算清：排放量怎么核？

《征收挥发性有机物环境保护税试点实施办法》关键指标说明

计税公式：

应纳税额＝（各适用源项排放量合计－同期18种已单独征税VOCs物质排放量）÷ 0.95千克 × 本地区适用税额

8类排放源项分类及说明

VOCs环保税不是简单按某一个排口的在线监测浓度计税，不同排放源项适用不同的核算方法：

• 含VOCs原辅材料使用排放：物料衡算法；

• 设备动静密封点排放：监测法或产排污系数法；

• 其他源项：产排污系数法。

各源项具体计算方法及配套征管要求，仍需关注后续正式文件。

少报排放源项、单个排放源项少报的VOCs排放量占比超过40%，或者篡改、伪造与应税排放量计算相关的监测数据、原辅材料VOCs含量检测数据、泄漏检测与修复数据，将触发更严格的核算规则：前5类源项按当期VOCs产生量计算，后3类源项按产排污系数法计算结果的1.5倍计算，当期不得享受A/B级税收优惠。

税负差异有多大？

税负压力：从“合规成本”变为“持续经营成本”

假设某纳税人年度VOCs应税排放量为100吨，当地适用税额为每污染当量10元，则应纳税额约为105.3万元；若符合A级优惠条件，约缴52.6万元；若符合B级优惠条件，约缴78.9万元。

优惠机制：绩效考核带来税负差异

对生态环境主管部门评定的国家重点行业大气环境绩效A级纳税人，减按应纳税额的50%征收；B级纳税人减按75%征收。具体资格以生态环境主管部门评定结果为准。

给企业的行动建议

距2027年1月1日试点实施不足半年，建议从四方面准备：

摸清家底：确认是否纳入试点，逐项梳理适用排放源项。

合规监测：结合排污许可、排放标准和绩效分级要求，配置适用的VOCs监测手段。

开展LDAR：对设备动静密封点开展系统性泄漏检测与修复，减少泄漏排放。

管好数据：建立连续、完整、可追溯的排放台账，支撑申报与评级。

聚光科技：

构建“三位一体”VOCs智慧监测体系

监测设备不能替代所有源项核算，相关数据能否作为纳税申报的直接依据，应以正式发布的源项计算方法和税务征管口径为准。

监测的核心价值，在于及时发现排放异常、定位高值区域、验证治理效果，为VOCs精细化管理、环境合规和绩效提升提供支撑。

固定源在线监测

CEMS-2000 VOC挥发性有机物在线监测系统、EXPEC 2000烟气挥发性有机物连续监测系统及本体防爆型产品，可覆盖非甲烷总烃、苯系物和特征因子监测；本体防爆型适用于石油化工等行业防爆区域。

VOCs固定源在线监测产品矩阵

厂界及园区多点感知

EXPEC 2000厂界VOCs在线监测系统用于园区网格化布控；EXPEC 2300最多支持124个点位轮巡监测并辅助污染溯源；EXPEC 2020可连续监测环境空气中的多种VOCs组分。

厂界及园区多点感知VOCs监测产品矩阵

移动排查与LDAR

EXPEC 3500 Plus VOCs双通道走航质谱监测系统可快速发现VOCs污染高值点；EXPEC 3050、EXPEC 3100可用于LDAR泄漏检测；EXPEC 1880支持不可达点的非接触式远距离排查。

移动排查与LDAR产品矩阵

VOCs环保税试点带来的，不只是税负变化，更是企业环境管理方式的升级：从只盯排口是否达标，走向源项清、排放明、治理可验证。

聚光科技将持续以更连续、更准确、更可追溯的监测能力，帮助企业看清排放、找准问题、持续改进。